5月报税季将至 聪明报税窍门3大关键解析

2022年04月18日社会
【新唐人北京时间2022年04月18日讯】去年上市柜企业成长动能强劲,当年度获得丰沛股利的股东,与公司共享成长果实,随着5月报税季将至,小资族、股市大户该如何聪明报税,透过情境试算,3大关键整理一次解析。
安永执业会计师杨建华说明,股利课税分为“合并计税”与“分开计税”,纳税义务人可二选一择优适用。
若采合并计税,股利和其他综合所得合并计算税额,并按“股利所得金额乘以8.5%”计算可抵减税额,每一申报户抵减税额以新台币8万元为限;采取分开计税,股利以28%分开计算应纳税额,再与其他综合所得计算的应纳税额合并报缴。
●年薪百万以下小资族 股利所得如何申报 单身上班族陈小姐,薪资所得90万元、股利所得10万元。
采取合并计税,陈小姐综合所得净额计算方式为“100万元减掉免税额8.8万元、标准扣除额12万元、薪资扣除额20万元”,综合所得净额为59.2万元,适用综合所得税率级距为12%,扣掉累进差额3.78万元,抵税前应缴纳约3.32万元;不过,10万元股利所得可抵减8.5%,即8500元;最后,陈小姐须缴纳约2.47万元。
若采分开计税,陈小姐薪资所得90万元扣掉免税额、标准扣除额、薪资扣除额,综合所得净额为49.2万元,适用课税级距为5%,须缴纳2.46万元;10万元股利所得要以28%分开计算应纳税额,须缴2.8万元;两者合计5.26万元。
由此可见,对于单身上班族陈小姐而言,采合并计税方式较划算。
●股市大户、股利丰厚的退休族群 聪明报税招数 单身大户张先生,薪资所得500万元、股利所得1000万元。
若采合并计税,张先生的综合所得净额为1459万,适用课税级距为40%,扣掉累进差额82.96万元,抵税前应缴纳约501万元,1000万元股利所得上限可抵减8万元,最后张先生须缴纳493万元。
如果改采分开计税,张先生综合所得净额为459万,适用课税级距为40%,扣掉累进差额82.96万元,应缴纳约101万元;1000万元股利所得以28%分开计算应纳税额为280万元;两者合计约381万元。
因此,对单身大户张先生来说,采分开计税方式较优。杨建华说明,张先生无论选择股利合并或分开计税,所适用综所税率均为40%,若选择分开计税,等同将股利所得独立于其他综合所得以28%计税,申报上相对有利。
●股利所得低于94万元 适用5%课税族群有机会退税 杨建华指出,采取合并计税,若以每户抵减限额8万元除以抵减率往回推算,全年股利所得在94万元以下者,可全额抵减;此外,若股利可抵减税额大于应纳税额,还可退税;杨建华表示,有机会退税者一定是适用综合所得税率5%的族群。
举例来说,单身小资族杨小姐年薪48万元、股利所得20万元,采取合并计税;综合所得净额为27.2万元,适用课税级距为5%,抵税前应缴纳1.36万元;不过,20万元股利所得可抵减8.5%,即1.7万元;总计杨小姐可退税3400元。
杨建华表示,原则上,综合所得税率落在5%至30%的族群采合并计税比较有利;所得税率40%的族群则用分开计税较适合。不过,建议民众仍要实际计算后,才知道哪种方式最能省荷包。
(转自中央社/责任编辑:夏明义)