【新唐人北京時間2017年12月21日訊】週三（12月20日），美國參眾兩院陸續投票通過《減稅及就業法》，法案稍後會送給總統川普（特朗普）簽字。
川普表示兌現承諾，「要給美國人民一個大的漂亮聖誕節減稅」。現在美國人想知道究竟新稅法能幫助減多少稅？以及什麼時候生效？
有民眾擔心如果延後到2018年1月1日後，是否需要對今年的2017年報稅進行相應調整，把一些項目延遲到2018年。
CBS電視台報導說，新稅法「對2017年的報稅（2018年4月15日截止）不會造成影響」，而且總統哪天簽字都可以追溯到1月1日開始生效。
報導引述專家的話說，不用臨時改變2017年的報稅決定，因為國稅局允許4年內對報稅進行調整；如果在新稅法規則下更有利、需要改動，可以在下一個報稅季進行相應項目調整。
那麼普通美國家庭究竟能從稅改法案中減免多少稅？《今日美國》（USA Today）週三估算了五種常見的家庭——分別有單身、無孩子的家庭、有孩子的家庭、富人以及遺產稅——2018年稅收減免情況。
如果是調整後的年收入總值（Adjusted Gross Income, AGI，以下簡稱年收入）為5萬美元的個人精英人士，目前使用標準抵免額報稅。
首先，按照現有稅法，2018年的報稅額是5,491美元。如何算出？5萬收入減去標準抵免額6,500美元，以及個人免稅額4,150美元，這樣應納稅收入額是39,350美元。
按照目前的2018年個人所得稅的分級稅率（14%），需要交納5,491美元。
如果依據新稅法計算，首先標準抵免額增了一倍（12,000美元），但取消了個人豁免額，所以應納稅收入額將減至38,000美元。按照新的個人所得稅分級稅率（減至12%），需要納稅4,370美元。也就是說可以減稅1,121美元。
今日美國評論說，像這樣的簡單納稅的中產明年報稅可節約大筆錢。
已婚夫妻聯合報稅，年收入10萬美元，假設年房貸按揭利息7,000美元，還有慈善捐款4,000美元、其它分項扣減額3,000美元。
那麼按照現有稅法，夫妻倆選擇14,000美元的分項扣減，會比13,000美元的標準抵免更好。同時，他們還可以拿到個人免稅額4,150美元，這樣應納稅收入額為77,700美元。根據現有分級稅率（14%），這對夫妻需要納稅10,676美元。
如果換成新稅法，更高的標準抵免額將使得他們不必選擇項目化申報，應納稅收入額變為76,000美元（少了1,700美元），同時更低的稅率（12%）使得他們只用納稅8,739美元，能比過去減稅1,919美元。
假設按揭利息分項扣除為1萬美元、慈善捐款4,000美元，以及州和地方稅7,000美元。那麼新稅法可減稅1,486美元。
根據現行稅法，5口之家可以因為孩子享有21,000美元的明細減稅（itemized deductions），同時還有20,750美元的個人免稅額抵免，家庭應納稅收入為68,250美元。按照現有稅率，需要交納9,285美元的個人所得稅。不過，因為可得到每個孩子1,000美元的抵扣（credit），最後只用納稅6,285美元。
新稅法來看，家庭可獲得24,000美元的標準抵免，但沒有了個人抵免額，應納稅收入86,000美元，需要交納10,799美元的個人所得稅。但是因為新稅法取消的個人抵免額損失，可以從加倍的子女稅收抵免額獲得彌補，每個孩子2,000美元的抵扣。所以，最後5口之家的應稅收入減少到4,799美元，這樣比之前可減稅1,486美元。
如果是年收入100萬美元的人士，出租房屋，向慈善機構捐款4萬美元，並繳納州稅4.5萬美元，同時沒有其它的可分項扣除。
民主黨一直指責新稅法「為富人大幅減稅」，是否真的如此？
根據現行稅法，慈善捐款以及州稅可以有8.5萬美元的分項扣減（他們也沒有個人抵免），這樣應納稅收入減少到91.5萬美元，需繳納31萬7,283美元的個人所得稅。
按照新稅法，允許納稅人扣除全部慈善捐款（4萬美元），但因為州稅減免，只能扣減1萬美元，那麼他的應納稅收入是95萬美元。按照最高一級的稅率，即使從39.7%調整為37%，他仍然需要納稅31萬7,190美元。也就是說，年收入百萬的高收入人士只比以前少了93美元。
換句話說，前面3類中產家庭的稅收減免比富人要多得多。
這是關於遺產稅的話題。根據現行稅法，夫婦倆資產價值中第一個1,120萬美元（每人560萬美元）不用納稅，超過這個數額的資產需要按照40％的遺產稅徵稅，那麼如果他們在2018年不幸去世後，繼承者需要繳納752萬美元的遺產稅。
如果按照新稅法，遺產稅抵免額增了一倍，所以老夫婦可獲得2,240萬美元的資產抵免額，所以繼承者只需要對剩下的760萬美元資產納稅，最後需要繳納304萬美元的遺產稅，足足比之前的稅法節省448萬美元。
今日美國分析，如果從這個意義上說，國會通過的《減稅及就業法》肯定會給富裕家庭提供大量減稅。
但是因為每一家的情況都不一樣，而且有很多稅收變化。這裡只是簡單設置了5種情況，儘供讀者了解稅改法案的整體效果，具體情況要咨詢專業報稅師。
──轉自《大紀元》
（責任編輯：李紅）
川普表示兌現承諾，「要給美國人民一個大的漂亮聖誕節減稅」。現在美國人想知道究竟新稅法能幫助減多少稅？以及什麼時候生效？
有民眾擔心如果延後到2018年1月1日後，是否需要對今年的2017年報稅進行相應調整，把一些項目延遲到2018年。
CBS電視台報導說，新稅法「對2017年的報稅（2018年4月15日截止）不會造成影響」，而且總統哪天簽字都可以追溯到1月1日開始生效。
報導引述專家的話說，不用臨時改變2017年的報稅決定，因為國稅局允許4年內對報稅進行調整；如果在新稅法規則下更有利、需要改動，可以在下一個報稅季進行相應項目調整。
那麼普通美國家庭究竟能從稅改法案中減免多少稅？《今日美國》（USA Today）週三估算了五種常見的家庭——分別有單身、無孩子的家庭、有孩子的家庭、富人以及遺產稅——2018年稅收減免情況。
1.年收入5萬的單身，可減稅1,121美元
如果是調整後的年收入總值（Adjusted Gross Income, AGI，以下簡稱年收入）為5萬美元的個人精英人士，目前使用標準抵免額報稅。
首先，按照現有稅法，2018年的報稅額是5,491美元。如何算出？5萬收入減去標準抵免額6,500美元，以及個人免稅額4,150美元，這樣應納稅收入額是39,350美元。
按照目前的2018年個人所得稅的分級稅率（14%），需要交納5,491美元。
如果依據新稅法計算，首先標準抵免額增了一倍（12,000美元），但取消了個人豁免額，所以應納稅收入額將減至38,000美元。按照新的個人所得稅分級稅率（減至12%），需要納稅4,370美元。也就是說可以減稅1,121美元。
今日美國評論說，像這樣的簡單納稅的中產明年報稅可節約大筆錢。
2.家庭10萬年收入、無孩子，可減稅1,919美元
已婚夫妻聯合報稅，年收入10萬美元，假設年房貸按揭利息7,000美元，還有慈善捐款4,000美元、其它分項扣減額3,000美元。
那麼按照現有稅法，夫妻倆選擇14,000美元的分項扣減，會比13,000美元的標準抵免更好。同時，他們還可以拿到個人免稅額4,150美元，這樣應納稅收入額為77,700美元。根據現有分級稅率（14%），這對夫妻需要納稅10,676美元。
如果換成新稅法，更高的標準抵免額將使得他們不必選擇項目化申報，應納稅收入額變為76,000美元（少了1,700美元），同時更低的稅率（12%）使得他們只用納稅8,739美元，能比過去減稅1,919美元。
3.5口之家、年收入11萬美元，可減1,486美元
假設按揭利息分項扣除為1萬美元、慈善捐款4,000美元，以及州和地方稅7,000美元。那麼新稅法可減稅1,486美元。
根據現行稅法，5口之家可以因為孩子享有21,000美元的明細減稅（itemized deductions），同時還有20,750美元的個人免稅額抵免，家庭應納稅收入為68,250美元。按照現有稅率，需要交納9,285美元的個人所得稅。不過，因為可得到每個孩子1,000美元的抵扣（credit），最後只用納稅6,285美元。
新稅法來看，家庭可獲得24,000美元的標準抵免，但沒有了個人抵免額，應納稅收入86,000美元，需要交納10,799美元的個人所得稅。但是因為新稅法取消的個人抵免額損失，可以從加倍的子女稅收抵免額獲得彌補，每個孩子2,000美元的抵扣。所以，最後5口之家的應稅收入減少到4,799美元，這樣比之前可減稅1,486美元。
4.百萬收入富翁，只能減稅93美元
如果是年收入100萬美元的人士，出租房屋，向慈善機構捐款4萬美元，並繳納州稅4.5萬美元，同時沒有其它的可分項扣除。
民主黨一直指責新稅法「為富人大幅減稅」，是否真的如此？
根據現行稅法，慈善捐款以及州稅可以有8.5萬美元的分項扣減（他們也沒有個人抵免），這樣應納稅收入減少到91.5萬美元，需繳納31萬7,283美元的個人所得稅。
按照新稅法，允許納稅人扣除全部慈善捐款（4萬美元），但因為州稅減免，只能扣減1萬美元，那麼他的應納稅收入是95萬美元。按照最高一級的稅率，即使從39.7%調整為37%，他仍然需要納稅31萬7,190美元。也就是說，年收入百萬的高收入人士只比以前少了93美元。
換句話說，前面3類中產家庭的稅收減免比富人要多得多。
5.年老夫婦去世後留3千萬遺產，可減稅448萬
這是關於遺產稅的話題。根據現行稅法，夫婦倆資產價值中第一個1,120萬美元（每人560萬美元）不用納稅，超過這個數額的資產需要按照40％的遺產稅徵稅，那麼如果他們在2018年不幸去世後，繼承者需要繳納752萬美元的遺產稅。
如果按照新稅法，遺產稅抵免額增了一倍，所以老夫婦可獲得2,240萬美元的資產抵免額，所以繼承者只需要對剩下的760萬美元資產納稅，最後需要繳納304萬美元的遺產稅，足足比之前的稅法節省448萬美元。
今日美國分析，如果從這個意義上說，國會通過的《減稅及就業法》肯定會給富裕家庭提供大量減稅。
但是因為每一家的情況都不一樣，而且有很多稅收變化。這裡只是簡單設置了5種情況，儘供讀者了解稅改法案的整體效果，具體情況要咨詢專業報稅師。
──轉自《大紀元》
（責任編輯：李紅）
